33 Р95 Рыманов, Александр Юрьевич. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / А. Ю. Рыманов. - 3-изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2010. - 508, [1] с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-16-004174-2 : 293.92 р. Содержание: Используемые сокращения . - С .3 Предисловие . - С .5 Раздел I ВВЕДЕНИЕ В ТЕОРИЮ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Глава 1 СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ . - С .6 1.1. Понятие, сущность и функции налогов и сборов . - С .6 1.1.1. Понятие налога . - С .6 1.1.2. Понятие сбора . - С .8 1.1.3. Налоги в воспроизводственном процессе . - С .9 1.1.4. Функции налогов и сборов . - С .10 1.2. Элементы налога и сбора . - С .11 1 .2.1. Общая характеристика элементов налогов и сборов . - С .11 1 .2.2. Объект налогообложения . - С .11 1.2.3. Налоговая база . - С .19 1 .2.4. Льготы по налогам и сборам . - С .20 1.2.5. Налоговые ставки и размеры сборов . - С .20 1.2.6. Порядок исчисления налогов, сборов и авансовых платежей. Налоговый период . - С .20 1.2.7. Порядок и сроки уплаты налогов и авансовых платежей в бюджет . - С .22 1.3. Налоговые отношения . - С .24 1.4. Налоговая политика государства . - С .24 1.4.1. Принципы и методы налогообложения . - С .24 1.4.2. Фискальная эффективность налогообложения . - С .26 1.4.3. Справедливость налогообложения . - С .27 Глава 2 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА . - С .29 2.1. Общая характеристика налоговой системы . - С .29 2.1.1. Виды налогов и сборов в Российской Федерации . - С .29 2.1.2. Способы взимания налогов . - С .30 2.1.3. Методы признания доходов и расходов . - С .30 2.1.4. Налоговые и другие уполномоченные органы . - С .31 2.2. Общий и специальные налоговые режимы . - С .31 2.2.1. Федеральные налоги и сборы . - С .31 2.2.2. Региональные налоги . - С .32 2.2.3. Местные налоги . - С .32 2.2.4. Доведение информации о региональных и местных налогах . - С .34 2.2.5. Условия установления налогов и сборов . - С .35 2.2.6. Специальные налоговые режимы . - С .35 2.3. Классификация налогов и сборов . - С .36 2.4. Законодательство и нормативные правовые акты о налогах и сборах . - С .38 2.4.1. Принципы формирования налогового законодательства Российской Федерации . - С .38 2.4.2. Налоговое законодательство и нормативные правовые акты о налогах и сборах государственных органов власти и органов местного самоуправления . - С .41 2.4.3. Критерии несоответствия нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому, Таможенному кодексам РФ . - С .42 2.4.4. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени . - С .43 2.4.5. Действие международных договоров . - С .44 2.4.6. Порядок исчисления установленных сроков . - С .45 2.5. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты . - С .46 2.5.1. Общая характеристика участников налоговых отношений . - С .46 2.5.2. Институт представительства в налоговых отношениях . - С .50 2.6. Государственные органы исполнительной власти в сфере налогообложения . - С .51 2.6.1. Налоговые органы . - С .51 2.6.2. Таможенные органы . - С .57 2.6.3. Финансовые органы . - С .58 2.6.4. Органы внутренних дел . - С .58 Раздел II ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ. НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Глава З ИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ . - С .60 3.1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов . - С .60 3.2. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов . - С .60 3.3. Взыскание налоговых обязательств (налогов, сборов, пеней и штрафов) . - С .63 3.3.1. За счет денежных средств организации на счетах в банках . - С .63 3.3.2. За счет иного имущества организации . - С .66 3.3.3. За счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем . - С .67 3.4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации . - С .69 3.5. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица . - С .69 3.6. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица . - С .71 3.7. Списание безнадежных долгов . - С .72 3.8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов банками по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов и решений об их взыскании . - С .72 3.9. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов . - С .73 3.9.1. Общая характеристика . - С .73 3.9.2. Залог имущества . - С .74 3.9.3. Поручительство . - С .74 3.9.4. Пеня . - С .75 3.9.5. Приостановление операций по счетам в банке . - С .77 3.9.6. Арест имущества . - С .78 3.10. Требование об уплате налога и сбора . - С .80 3.11. Зачет и возврат налогов, сборов, пени . - С .81 3.11.1. Зачет или возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пени . - С .81 3.11.2. Возврат излишне взысканных налогов, сборов, пени . - С .83 Глава 4 НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ . - С .85 4.1. Налоговая декларация . - С .85 4.2. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию . - С .89 Глава 5 ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ . - С .91 5.1. Общие условия изменения срока уплаты налогов и сборов . - С .91 5.2. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов . - С .91 5.3. Уполномоченные органы . - С .92 5.4. Общая характеристика форм изменения срока уплаты налогов и сборов . - С .94 5.4.1. Отсрочка и рассрочка . - С .94 5.4.2. Инвестиционный налоговый кредит . - С .94 5.5. Порядок предоставления форм изменения срока уплаты налогов и сборов . - С .96 5.5.1. Отсрочка и рассрочка . - С .96 5.5.2. Инвестиционный налоговый кредит . - С .105 5.6. Порядок прекращения действия форм изменения срока уплаты налогов и сборов . - С .106 5.6.1. Отсрочка и рассрочка . - С .106 5.6.2. Инвестиционный налоговый кредит . - С .107 Раздел III НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ Глава 6 УЧЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ . - С .109 6.1. Постановка на учет и снятие с учета налогоплательщиков . - С .109 6.1.1. Постановка на учет налогоплательщиков . - С .109 6.1.2. Снятие с учета налогоплательщиков . - С .113 6.1.3. Правила ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) . - С .114 6.2. Идентификационный номер налогоплательщика . - С .120 6.2.1. Структура ИНН . - С .121 6.2.2. Применение ИНН . - С .122 6.3. Обязанности сообщения сведений в налоговые органы . - С .122 6.4. Обязанности банков . - С .124 Глава 7 НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ . - С .125 7.1. Общая характеристика налогового контроля . - С .125 7.2. Камеральные налоговые проверки . - С .127 7.3. Выездные налоговые проверки . - С .129 7.3.1. Общая характеристика выездных налоговых проверок . - С .129 7.3.2. Участие свидетеля при проведении налоговой проверки . - С .132 7.3.3. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки . - С .133 7.3.4. Осмотр имущества налогоплательщика . - С .133 7.3.5. Истребование документов . - С .133 7.3.6. Истребование документов о налогоплательщике и информации о сделках . - С .134 7.3.7. Выемка документов и предметов . - С .135 7.3.8. Экспертиза . - С .136 7.3.9. Привлечение специалиста . - С .137 7.3.10. Участие переводчика . - С .138 7.3.11. Участие понятых . - С .138 7.3.12. Общие требования к составлению протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля . - С .138 7.3.13. Оформление результатов выездной налоговой проверки . - С .139 7.3.14. Общий порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях . - С .147 7.4. Планирование выездных налоговых проверок . - С .147 7.5. Вынесения решений налоговых органов по результатам налоговых проверок . - С .156 7.6. Порядок обжалования и исполнение решений налогового органа об ответственности за совершение налогового правонарушения . - С .161 7.7. Взыскание налоговых санкций на основании решений налоговых органов . - С .162 7.7.1. Исковое заявление о взыскании санкций . - С .162 7.7.2. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании санкций . - С .163 7.8. Издержки осуществления налогового контроля . - С .164 7.8.1. Состав издержек . - С .164 7.8.2. Выплата сумм свидетелям, переводчикам, специалистам/экспертам и понятым . - С .164 Раздел IV НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ Глава 8 НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ: ХАРАКТЕРИСТИКА, УСЛОВИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ, НАЛОГОВОЕ ПРОИЗВОДСТВО . - С .167 8.1. Общая характеристика налоговых правонарушений . - С .167 8.2. Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений . - С .168 8.2.1. Общие условия привлечения к ответственности. Презумпция невиновности . - С .168 8.2.2. Специальные условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений . - С .168 8.3. Срок давности . - С .170 8.3.1. Давность привлечения к ответственности . - С .170 8.3.2. Давность взыскания налоговых санкций . - С .171 8.4. Налоговое производство по делам о налоговых правонарушениях . - С .172 Глава 9 НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ . - С .175 9.1. Общая характеристика налоговых санкций . - С .175 9.2. Ответственность при постановке на учет в налоговом органе . - С .176 9.2.1. Нарушение срока постановки . - С .176 9.2.2. Уклонение от постановки . - С .176 9.2.3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке . - С .176 9.3. Ответственность за непредставление налоговой отчетности . - С .176 9.4. Ответственность при уплате налогов и авансовых платежей . - С .177 9.4.1. Неуплата или неполная уплата сумм налога . - С .177 9.4.2. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налогов . - С .177 9.5. Ответственность при осуществлении налогового контроля . - С .177 9.5.1. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения . - С .177 9.5.2. Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест . - С .178 9.5.3. Непредставление сведений налоговому органу . - С .178 9.5.4. Ответственность свидетеля . - С .178 9.5.5. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, предоставление заведомо ложных заключения, перевода . - С .179 9.5.6. Несообщение сведений налоговому органу . - С .179 9.5.7. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса . - С .179 9.6. Ответственность банков . - С .179 9.6.1. Ответственность за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику . - С .179 9.6.2. Ответственность за нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора . - С .184 9.6.3. Ответственность за неисполнение банком решений налоговых органов . - С .184 9.6.4. Ответственность за непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов . - С .185 Глава 10 ЗАЩИТА ИНТЕРЕСОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ . - С .186 10.1. Недопустимость причинения вреда налогоплательщику и возмещение убытков . - С .186 10.2. Обжалование налогоплательщиками деятельности налоговых органов . - С .187 10.2.1. Право и порядок обжалования . - С .187 10.2.2. Жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу . - С .188 10.2.3. Рассмотрение поданных в суд жалоб . - С .189 Раздел V НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, РАБОТЫ И УСЛУГИ Глава 11 НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ . - С .190 11.1. Налогоплательщики . - С .190 11.2. Объект налогообложения . - С .191 11.3. Налоговые ставки . - С .192 11.4. Операции, освобождаемые от налогообложения . - С .192 11.5. Налоговая база . - С .194 11.6. Налоговые вычеты . - С .198 11.7. Порядок исчисления налога . - С .198 11.8. Порядок уплаты налога в бюджет и представления отчетности . - С .200 11.9. Применение счетов-фактур . - С .200 Глава 12 АКЦИЗЫ . - С .201 12.1. Плательщики акцизов . - С .201 12.2. Подакцизные товары . - С .201 12.3. Объект налогообложения . - С .202 12.4. Операции, освобождаемые от налогообложения . - С .203 12.5. Налоговая база . - С .203 12.6. Налоговые вычеты . - С .207 12.7. Налоговые ставки . - С .208 12.8. Порядок исчисления и уплаты акцизов . - С .211 Приложение . - С .213 Глава 13 ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ . - С .215 13.1. Виды таможенных платежей, плательщики пошлин и налогов . - С .215 13.2. Тарифные льготы . - С .216 13.3. Исчисление таможенных платежей, налогов . - С .217 13.3.1. Объект обложения таможенными пошлинами, налогами . - С .217 13.3.2. Налоговая база . - С .217 13.3.3. Методы определения таможенной стоимости товара . - С .217 13.3.4. Таможенный тариф . - С .218 13.4. Порядок и сроки уплаты таможенных пошлин и налогов . - С .219 13.5. Таможенные сборы . - С .219 Раздел VI НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ Глава 14 НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ . - С .221 14.1. Общая характеристика добываемых полезных ископаемых . - С .221 14.2. Налогоплательщики . - С .223 14.3. Объект налогообложения . - С .223 14.4. Налоговая база . - С .224 14.4.1. Общая характеристика налоговой базы . - С .224 14.4.2. Методы определения количества добытого полезного ископаемого . - С .225 14.4.3. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых . - С .226 14.5. Налоговые ставки . - С .229 14.6. Порядок исчисления и уплаты налога . - С .229 14.7. Налоговая декларация . - С .229 Глава 15 РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (РОЯЛТИ) ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ . - С .232 15.1. Общая характеристика специального налогового режима . - С .232 15.2. Налогоплательщики, их уполномоченные представители . - С .235 15.3. Особенности исчисления и уплаты НДПИ . - С .236 15.4. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений . - С .237 15.5. Особенности уплаты НДС . - С .240 15.6. Особенности представления налоговой отчетности . - С .240 15.7. Особенности осуществления налогового контроля . - С .240 Приложение . - С .241 Глава 16 ВОДНЫЙ НАЛОГ . - С .242 16.1. Налогоплательщики . - С .242 16.2. Объекты налогообложения . - С .242 16.3. Налоговая база . - С .244 16.4. Налоговые ставки . - С .245 16.5. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность . - С .250 Глава 17 СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ . - С .250 17.1. Плательщики сборов . - С .250 17.2. Объекты обложения . - С .251 17.3. Ставки сборов . - С .251 17.4. Порядок исчисления сборов . - С .258 17.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов . - С .258 17.6. Порядок представления сведений о лицензиях (разрешениях), зачет или возврат сумм сбора . - С .259 Раздел VII СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ Глава 18 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ . - С .261 18.1. Общие вопросы правового регулирования отношений по уплате страховых взносов . - С .261 18.2. Финансовое и правовое регулирование отношений по уплате страховых взносов . - С .262 18.2.1. Плательщики страховых взносов . - С .262 18.2.2. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам . - С .263 18.2.3. База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам . - С .264 18.2.4. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, выплачивающих вознаграждения физическим лицам . - С .265 18.2.5. Расчетный и отчетный периоды . - С .269 18.2.6. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений . - С .269 18.2.7. Тарифы страховых взносов . - С .269 18.2.8. Стоимость страхового года . - С .271 18.2.9. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не выплачивающими вознаграждений физическим лицам . - С .271 18.2.10. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, выплачивающими вознаграждения физическим лицам . - С .272 18.2.11. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов неработодателями . - С .274 18.2.12. Внесение изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам . - С .275 Глава 19 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ . - С .276 19.1. Общая характеристика . - С .276 19.2. Страхователи (плательщики страховых взносов) . - С .277 19.3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов . - С .277 Раздел VIII НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО Глава 20 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ . - С .279 20.1. Налогоплательщики . - С .279 20.2. Объект налогообложения и налоговая база . - С .279 20.3. Ставки налога . - С .280 20.4. Льготы по налогу . - С .280 20.5. Порядок исчисления и уплаты налога . - С .281 Приложение . - С .283 Глава 21 НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ . - С .284 21.1. Налогоплательщики . - С .284 21.2. Объект налогообложения и налоговая база . - С .284 21.3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Налоговые льготы . - С .285 21.4. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Отчетность по налогу . - С .287 Глава 22 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ . - С .288 22.1. Налогоплательщики . - С .288 22.2. Объект налогообложения, налоговая база . - С .289 22.3. Налоговые ставки . - С .290 22.4. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу . - С .291 Глава 23 НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС . - С .292 23.1. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база . - С .292 23.2. Налоговые ставки . - С .293 23.3. Порядок исчисления и уплаты налога . - С .293 Глава 24 ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ . - С .295 24.1. Общая характеристика. Налогоплательщики . - С .295 24.2. Объект налогообложения. Налоговая база . - С .296 24.3. Налоговые ставки . - С .297 24.4. Налоговые льготы . - С .297 24.5. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу . - С .298 Приложение . - С .300 Раздел IX НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ Глава 25 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ . - С .302 25.1. Налогоплательщики и объект налогообложения . - С .302 25.2. Порядок определения доходов. Доходы от реализации . - С .302 25.3. Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией . - С .304 25.4. Амортизационные отчисления . - С .307 25.4.1. Амортизируемое имущество . - С .307 25.4.2. Методы и порядок расчета сумм амортизации . - С .311 25.4.3. Применение повышающих и понижающих коэффициентов к норме амортизации . - С .315 25.4.4. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества . - С .316 25.5. Внереализационные доходы и внереализационные расходы . - С .319 26.6. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы . - С .320 25.7. Налоговая база . - С .321 26.8. Налоговые ставки . - С .324 25.9. Налоговый и отчетный периоды . - С .328 25.10. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей . - С .329 25.11. Налоговая декларация . - С .331 25.12. Налоговый учет . - С .331 25.13. Формирование текущего налога на прибыль в бухгалтерском учете . - С .333 Глава 26 ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОТДЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ . - С .344 26.1. Особенности налогообложения доходов кредитных организаций . - С .344 26.1.1. Особенности определения доходов банков . - С .344 26.1.2. Особенности определения расходов банков . - С .345 26.1.3. Расходы на формирование резервов банков . - С .346 26.1.4. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков . - С .3456 26.2. Особенности налогообложения доходов страховых организаций . - С .347 26.2.1. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) . - С .347 26.2.2. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) . - С .348 26.3. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций . - С .350 26.3.1. Понятие постоянного представительства иностранной организации . - С .350 26.3.2. Особенности налогообложения иностранных организаций через постоянное представительство в Российской Федерации . - С .351 26.3.3. Особенности налогообложения иностранных организаций не через постоянное представительство в Российской Федерации . - С .352 26.3.4. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов иностранной организации, удерживаемого налоговым агентом . - С .353 Глава 27 НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ . - С .354 27.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения . - С .354 27.2. Налоговая база . - С .355 27.3. Доходы, освобождаемые от налогообложения . - С .357 27.4. Налоговые вычеты . - С .362 27.4.1. Стандартные налоговые вычеты . - С .362 27.4.2. Социальные налоговые вычеты . - С .364 27.4.3. Имущественные налоговые вычеты . - С .365 27.4.4. Профессиональные налоговые вычеты . - С .368 27.5. Налоговые ставки . - С .369 27.6. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация . - С .369 Раздел X ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА Глава 28 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА . - С .373 28.1. Плательщики . - С .373 28.2. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины . - С .373 28.3. Размеры государственной пошлины . - С .374 28.4. Льготы по уплате государственной пошлины . - С .383 28.4.1. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций . - С .383 28.4.2. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям . - С .384 28.4.3. Льготы при обращении в арбитражные суды . - С .384 28.4.4. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий . - С .384 28.4.5. Льготы при государственной регистрации актов гражданского состояния . - С .385 28.5. Основания для возврата государственной пошлины . - С .385 Раздел XI НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД.СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Глава 29 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) . - С .386 29.1. Общая характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей . - С .386 29.2. Налогоплательщики . - С .389 29.3. Объект налогообложения . - С .394 29.3.1. Общая характеристика объекта налогообложения . - С .394 29.3.2. Общая характеристика расходов . - С .394 29.3.3. Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств и нематериальных активов . - С .398 29.3.4. Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки . - С .399 29.3.5. Признание доходов и расходов . - С .400 29.3.6. Учет операций при ЕСХН . - С .401 29.4. Налоговая база . - С .402 29.5. Порядок исчисления и уплаты ЕСХН. Налоговая ставка . - С .404 29.6. Налоговая декларация . - С .405 Приложение . - С .406 Глава 30 УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ . - С .407 30.1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения . - С .407 30.2. Налогоплательщики . - С .407 30.3. Объекты налогообложения, налоговая база . - С .410 30.3.1. Определение доходов . - С .411 30.3.2. Определение расходов . - С .411 30.3.3. Расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов . - С .414 30.3.4. НДС по приобретенным материальным ресурсам . - С .415 30.3.5. Раздельный учет доходов и расходов . - С .415 30.3.6. Налоговая база . - С .415 30.3.7. Налоговый и отчетный периоды . - С .415 30.4. Порядок исчисления единого и минимального налогов . - С .415 30.5. Порядок уплаты налога и авансовых платежей. Учет и отчетность . - С .416 30.6. Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента . - С .418 Глава 31 ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД . - С .423 31.1. Общая характеристика . - С .423 31.2. Налогоплательщики . - С .426 31.3. Объект налогообложения. Порядок исчисления ЕНВД . - С .426 31.3.1. Вмененный доход . - С .426 31.3.2. Базовая доходность . - С .426 31.3.3. Корректирующие коэффициенты . - С .429 31.4. Налоговый период. Порядок уплаты налога. Отчетность . - С .429 Раздел ХII НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА Глава 32 ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ: ОПЫТ ПРИМЕНЕНИЯ И ПРЕДПОСЫЛКИ РЕФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ . - С .437 32.1. Общая характеристика трансфертного ценообразования . - С .437 32.2. Признаки взаимозависимости лиц . - С .438 32.3. Товарообменные (бартерные) операции . - С .442 32.4. Внешнеторговые операции . - С .443 32.5. Отклонение цен в течение непродолжительного периода времени . - С .443 32.6. Определение идентичности и однородности товаров и услуг . - С .444 32.7. Методы определения рыночной цены . - С .444 32.8. Использование источников информации о рыночных ценах . - С .445 32.9. Особенности определения рыночных цен в отдельных отраслях . - С .449 32.9.1. Операции по реализации нефти и нефтепродуктов . - С .449 32.9.2. Банковские операции . - С .449 32.9.3. Предоставление имущества в аренду . - С .450 32.10. Внесудебное взыскание доначисленных налогов . - С .450 32.11. Аналитические методы определения рыночной цены, применяемые в развитых странах . - С .451 32.11.1. Метод сопоставимой рентабельности . - С .451 32.11.2. Метод распределения прибыли . - С .453 Глава 33 НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ . - С .457 33.1. Обоснование, организация проведения и элементы налоговых амнистий . - С .457 33.2. Преимущества и недостатки налоговых амнистий . - С .460 33.3. Общая характеристика упрощенного порядка декларирования доходов физическими лицами . - С .462 33.4. Результаты поступлений в бюджетную систему декларационного платежа . - С .466 33.5. Выводы . - С .467 Глава 34 ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯМ ПРИ ИЗБЕЖАНИИ НАЛОГОВ . - С .468 34.1. Модели поведения налогоплательщиков при снижении налоговых обязательств . - С .468 34.2. Доктрины противодействия злоупотреблениям при избежании налогов . - С .470 34.3. Общие положения о противодействии злоупотреблениям . - С .471 34.4. Специальные положения о противодействии злоупотреблениям в налогообложении . - С .474 34.5. Предпосылки возникновения и развитие российской концепции (не)добросовестного налогоплательщика . - С .475 34.6. Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском . - С .477 34.6.1. Общие вопросы получения необоснованной налоговой выгоды с использованием фирм-«однодневок» . - С .477 34.6.2. Применение схем получения необоснованной налоговой выгоды при реализации недвижимого имущества . - С .479 34.6.3. Схема получения необоснованной налоговой выгоды при производстве алкогольной и спиртосодержащей продукции . - С .480 35.6.4. Схема получения необоснованной налоговой выгоды . - С .482 34.7. Выводы . - С .483 Библиографический список . - С .486 Краткий терминологический словарь . - С .490
Рубрики: Экономика--Финансы Аннотация: В пособии в доступной и наглядной форме изложены методики расчета действующих налогов и сборов, структура налоговой системы Российской Федерации, принципы ее формирования и перспективы реформирования. Помимо рассмотрения стандартной программы курса в пособии изложен порядок учета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02, приведены нормативы отчислений налогов в бюджетную систему Российской Федерации, представлены элементы налогов в разрезе всех субъектов РФ, рассмотрены направления реформирования налоговой системы. Предназначено для студентов вузов, слушателей курсов повышения квалификации, работников финансовой, учетной и экономической сферы. Держатели документа: НБ СГАП Экземпляры всего: 10 н/а (10) Свободны: н/а (10) |