Вид документа : Однотомное издание
Шифр издания : 341/В48
Автор(ы) : Винницкий, Данил Владимирович
Заглавие : Международное налоговое право: проблемы теории и практики
Выходные данные : М.: Статут, 2017
Колич.характеристики :461, [1] с
ISBN, Цена 978-5-8354-1313-3: 450.00, 450.00, р.
УДК : 341 + 341.232.2 + 341.232.3 + 341.241.8 + 341.96:343.73 + 347.730.61
ББК : 67.911.225
Предметные рубрики: Право
Финансовое право-- Налоговое право
Содержание : Предисловие ; Предисловие (от иностранного рецензента) ; Preface ; Введение ; Глава 1. Международное налогообложение: преодоление тенденций деюридизации предмета ; Глава 2. Международное налоговое право: наука, отрасль права и сфера практической деятельности ; § 2.1. Появление международного налогового права и его истоки ; 2.1.1. Научное и практическое значение изучения генезиса международного налогового права и его отграничение от иных социальных институтов ; 2.1.2. Исторические корни международного налогового права и влияние на его формирование механизмов межрегионального налогообложения в сложносоставных государствах и колониальных империях ; § 2.2. Международное налоговое право как отрасль права и науки: проблемы систематизации концепций ; 2.2.1. Концепции, предполагающие включение правил о международном налогообложении в международное частное право ; 2.2.1.1. Исторические, культурные и организационные предпосылки, определявшие (до начала XX века) возможность рассмотрения вопросов международного налогообложения в рамках международного частного права ; 2.2.1.2. Попытки применить положения коллизионного права (как части международного частного права) при регулировании международных налоговых отношений ; 2.2.1.3. Трансформация права о регистрационных налогах (droits d'enregistrement) во Франции и Бельгии как раздела нотариального права в общее налоговое право как фактор, способствовавший автономизации международного налогового права ; 2.2.2. Концепции адсорбции правил о международном налогообложении международным административным/ хозяйственно-административным правом ; 2.2.2.1. Концепции, предполагающие включение международного налогового права в составе международного административного права в международное частное право ; 2.2.2.2. Эволюция международного административного права в глобальное административное право, сопровождающаяся автономизацией международного налогового права ; 2.2.2.3. Нерелевантность проблемам международного налогообложения некоторых концепций международного административного права и международного хозяйственно-административного права ; 2.2.3. Концепции «растворения» правил о международном налогообложении в международном финансовом или международном экономическом праве ; 2.2.3.1. Гетерогенность публичного финансового права и его предшественника камерального права (Kameralrecht) ; 2.2.3.2. Попытки формирования концепции международного права публичных финансов (включающего международное налоговое право) ; 2.2.3.3. Современные реконструкции международного права публичных финансов и их логическое пересечение с доктриной международного права финансового рынка ; 2.2.3.4. Фрагментарный анализ проблем международного налогообложения в современных курсах международного публичного (международного экономического) права ; 2.2.4. Концепции налогового международного (трансграничного) права как компонента национальной системы права отдельных государств ; 2.2.4.1. Недостаточность исключительно внутригосударственного регулирования для решения проблем международного / трансграничного налогообложения ; 2.2.4.2. Международное налоговое право vs налоговое международное право: вопрос о роли внутригосударственных и международных компонентов в регулировании трансграничного налогообложения ; 2.2.5. Новый уровень системных подходов: международное налоговое право как самостоятельная отрасль права, наука и сфера практической деятельности ; 2.2.5.1. Дискуссии об автономии внутригосударственного права и их влияние на становление международного налогового права ; 2.2.5.2. Международное налоговое право как автономная отрасль права, объединяющая внутригосударственные и международные элементы в системе регулирования трансграничного налогообложения ; 2.2.5.3. Роль совершенствования практики международного и внутригосударственного регулирования трансграничного налогообложения в конце XIX— первой половине XX века в становлении международного налогового права ; 2.2.5.4. Международное налоговое право на современном этапе и теории глобального права ; Глава 3. Предмет, метод и система международного налогового права, соотношение с иными отраслями ; § 3.1. Предмет и метод международного налогового права ; § 3.2. Система международного налогового права и его соотношение с иными отраслями международного и внутригосударственного права ; Глава 4. Международное налоговое право: правовые принципы и их роль в интерпретации ; § 4.1. Принцип признания преимущественного права налогообложения в трансграничных ситуациях за государством, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик (принцип налогообложения бенефициара / «benefit principle») ; § 4.2. Принцип территориальности при определении в трансграничных ситуациях государства, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик ; § 4.3. Принцип запрета налоговой дискриминации в отношении трансграничной экономической деятельности (налогоплательщиков, объектов налогообложения) ; 4.3.1. Дискриминация при отступлении от принципа однократности налогообложения (дохода/прибыли, имущества, операций) в трансграничных ситуациях ; 4.3.2. Дискриминация при отступлении от режима наиболее благоприятствуемой нации и национального режима ; 4.3.3. Закрепление принципа запрета налоговой дискриминации в модельных налоговых конвенциях и двухсторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения ; 4.3.3.1. Запрет налоговой дискриминации по признаку гражданства (национальности) - ст. 24 (п. 1 и 2) МКОЭСР/МКООН ; 4.3.3.2. Запрет налоговой дискриминации по признаку места деятельности иностранной организации через постоянное представительство - ст. 24 (п. 3) МКОЭСР/МКООН ; 4.3.3.3. Запрет налоговой дискриминации по признаку осуществления выплат в пользу нерезидентов (п. 4 ст. 24) и по критерию принадлежности капитала (п. 5 ст. 24) МКОЭСР/МКООН ; § 4.4. Принцип взаимности в налогообложении трансграничной экономической деятельности ; § 4.5. Принцип недопустимости обхода налогового закона и уклонения от налогообложения в трансграничных ситуациях ; Глава 5. Налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция и проблемы двойного/множественного налогообложения ; § 5.1. Налоговый суверенитет и концепция объединения суверенитетов в международном налоговом праве ; § 5.2. Территориальные пределы налогового суверенитета и сфера распространения налоговой юрисдикции государства ; 5.2.1. Понятие государственной территории в международном налоговом праве и ее состав ; 5.2.2. Сфера распространения налоговой юрисдикции и правовые критерии ее определения ; § 5.3. Двойное (множественное) налогообложение как результат конфликта налоговых юрисдикции государств ; 5.3.1. Виды двойного (множественного) налогообложения в международном и внутригосударственном праве ; 5.3.2 Двойное (множественное) юридическое налогообложение в международном налоговом праве и типичные основания его возникновения ; 5.3.3. Проблемы идентификации признаков двойного юридического и двойного экономического налогообложения ; 5.3.4. Двойное (множественное) налогообложение и отдельные налоги, взимаемые в трансграничных ситуациях ; § 5.4. Ограничение налоговой юрисдикции государств при применении методов устранения двойного налогообложения ; 5.4.1. Метод освобождения и метод зачета как общепринятые механизмы ограничения налоговой юрисдикции государств ; 5.4.2. Особенности применения метода освобождения и метода зачета в налоговом законодательстве и налоговых соглашениях Российской Федерации ; Глава 6. История формирования системы устранения международного (межрегионального) двойного налогообложения в юрисдикции Российской Федерации ; § 6.1. Формирование международного договорного регулирования устранения двойного налогообложения ; 6.1.1. Предыстория вопроса и общая характеристика, договоров об устранении двойного налогообложения, заключенных в период с 1924 по 1928 г. ; 6.1.2. Общая характеристика налоговых договоров СССР, заключенных в период с 1929 по 1991 г. ; Приложение №1 ; Соглашения СССР в сфере налогообложения международных перевозок ; Приложение № 2 ; Информация о многосторонних налоговых соглашениях СССР ; Приложение № 3 ; Двусторонние налоговые соглашения, заключенные СССР ; § 6.2. Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения ; 6.2.1. Основные этапы и особенности становления внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения ; 6.2.2. Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения в Российской империи в период до 1917 г. ; 6.2.2.1. Общая характеристика налоговой системы Российской империи ; 6.2.2.2. Характеристика нормативных правовых источников и используемой законодательной техники в контексте проблем двойного налогообложения ; 6.2.2.3. Государственный промысловый налог в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения ; 6.2.2.4. Иные налоги в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения ; 6.2.3. Развитие внутригосударственного регулирования устранения двойного международного и межрегионального налогообложения в СССР в период с 1917 по 1991 г. ; 6.2.3.1. Период гражданской войны и формирование налогового законодательства СССР, учитывающего существование государственного и частного секторов экономики в период с 1922 по 1932 г. ; 6.2.3.2. Период становления и функционирования «классической» системы советского налогового законодательства с 1932 по 1985 г. ; 6.2.3.3. Период формирования новых подходов к налогообложению и развития концепций налогообложения в рыночной экономике в период с 1985 по 1991 г. ; Глава 7. Источники и нормы международного налогового права на современном этапе: используемая терминология и правила интерпретации ; § 7.1. Общие положения о системе источников международного налогового права на современном этапе ; § 7.2. Международный договор как источник международного налогового права, и может ли он давать дополнительные правовые основания для налогообложения ; 7.2.1. Международный налоговый договор: понятие и особенности ; 7.2.2. Международный налоговый договор и международный договор, содержащий отдельные налогово-правовые нормы ; 7.2.2.1. Основные разновидности международных налоговых договоров и «неналоговых» договоров, содержащих отдельные налогово-правовые нормы ; 7.2.2.2. Международные налоговые договоры и их соотношение с международными торговыми и инвестиционными соглашениями ; 7.2.2.3. Международные налоговые договоры и правовой режим соглашений о региональных интеграционных образованиях, межрегиональных соглашений (в том числе Энергетической хартии) и права ВТО ; 7.2.2.4. Международные налоговые договоры и соглашения, предусматривающие гарантии в сфере прав человека, соглашения в сфере свободы транспортного сообщения и в области защиты окружающей природной среды ; 7.2.3. Применение международного налогового договора в национальной правовой системе и вопрос о том, может ли он давать дополнительные основания для налогообложения ; § 7.3. Интерпретационные источники международного налогового права: модельные налоговые конвенции, сопровождаемые официальными комментариями, и решения органов международного правосудия. Роль национального законодательства о трансграничном налогообложении ; Глава 8. Приоритеты международной налогово-правовой политики Российской Федерации как нетто-экспортера капитала и технологий ; § 8.1. Экономические предпосылки для выбора приоритетов в международной налогово-правовой политике ; § 8.2. Международные двусторонние налоговые договоры как основной инструмент реализации международной налогово-правовой политики Российской Федерации ; 8.2.1. Влияние международных модельных конвенций на содержание налоговых соглашений Российской Федерации ; 8.2.2. Российская международная налогово-правовая политика и общая характеристика российской сети налоговых соглашений применительно к регионам мира ; § 8.3. Российские налоговые договоры и национальное законодательство о налогах и сборах ; § 8.4. Международная налоговая политика и инструменты универсализации трансграничного налогового регулирования ; Список использованной литературы ; Литература на русском языке ; Литература на английском языке ; Основные использованные судебные акты на английском языке ; Литература на французском языке ; Литература на немецком языке ; Литература на итальянском языке ; Литература на испанском языке ; Литература на португальском языке ; Литература на иных языках ; General information about the author ; Prof. Dr. Danil Vladimirovich Vinnitskiy ; Selected publications in English and other languages ; 2016-2015 ; 2014-2012 ; 2011-2010 ; 2009-2006 ; Russian Yearbook of International Tax Law ; Алфавитно-предметный указатель
Аннотация: Книга посвящена доктринальным и практическим проблемам современного международного налогового права как инструмента регулирования налогообложения трансграничной торговли и инвестиций в условиях глобальной экономики. Анализируются основные концепции международного налогового права, его функции, предмет, система, понятийный аппарат, правовые источники, проблемы их толкования. Работа написана на основе анализа большого объема международной договорно-правовой базы, библиографических и законодательных материалов, представляющих правовые системы различных государств и охватывающих продолжительные исторические периоды. В контексте международной и российской практики рассматриваются базовые правила налогообложения отдельных видов трансграничных доходов, имущества, операций по реализации товаров и услуг. Для практикующих юристов, ученых, аспирантов и магистрантов, работников налоговых, финансовых и таможенных органов, судей, сотрудников международных организаций и институтов, а также всех интересующихся налоговым и международным налоговым правом, в том числе практическими аспектами налогообложения внешнеэкономической деятельности.
Экземпляры :ч/з1(1)
Свободны : ч/з1(1)
Держатели документа:
НБ СГЮА