341 В48 Винницкий, Данил Владимирович. Международное налоговое право: проблемы теории и практики [Текст] / Д. В. Винницкий. - М. : Статут, 2017. - 461, [1] с. - ISBN 978-5-8354-1313-3 : 450.00 р. Содержание: Предисловие . - С .21 Предисловие (от иностранного рецензента) . - С .23 Preface . - С .25 Введение . - С .26 Глава 1. Международное налогообложение: преодоление тенденций деюридизации предмета . - С .34 Глава 2. Международное налоговое право: наука, отрасль права и сфера практической деятельности . - С .45 § 2.1. Появление международного налогового права и его истоки . - С .45 2.1.1. Научное и практическое значение изучения генезиса международного налогового права и его отграничение от иных социальных институтов . - С .45 2.1.2. Исторические корни международного налогового права и влияние на его формирование механизмов межрегионального налогообложения в сложносоставных государствах и колониальных империях . - С .49 § 2.2. Международное налоговое право как отрасль права и науки: проблемы систематизации концепций . - С .54 2.2.1. Концепции, предполагающие включение правил о международном налогообложении в международное частное право . - С .56 2.2.1.1. Исторические, культурные и организационные предпосылки, определявшие (до начала XX века) возможность рассмотрения вопросов международного налогообложения в рамках международного частного права . - С .56 2.2.1.2. Попытки применить положения коллизионного права (как части международного частного права) при регулировании международных налоговых отношений . - С .60 2.2.1.3. Трансформация права о регистрационных налогах (droits d'enregistrement) во Франции и Бельгии как раздела нотариального права в общее налоговое право как фактор, способствовавший автономизации международного налогового права . - С .63 2.2.2. Концепции адсорбции правил о международном налогообложении международным административным/ хозяйственно-административным правом . - С .69 2.2.2.1. Концепции, предполагающие включение международного налогового права в составе международного административного права в международное частное право . - С .71 2.2.2.2. Эволюция международного административного права в глобальное административное право, сопровождающаяся автономизацией международного налогового права . - С .74 2.2.2.3. Нерелевантность проблемам международного налогообложения некоторых концепций международного административного права и международного хозяйственно-административного права . - С .77 2.2.3. Концепции «растворения» правил о международном налогообложении в международном финансовом или международном экономическом праве . - С .80 2.2.3.1. Гетерогенность публичного финансового права и его предшественника камерального права (Kameralrecht) . - С .81 2.2.3.2. Попытки формирования концепции международного права публичных финансов (включающего международное налоговое право) . - С .85 2.2.3.3. Современные реконструкции международного права публичных финансов и их логическое пересечение с доктриной международного права финансового рынка . - С .92 2.2.3.4. Фрагментарный анализ проблем международного налогообложения в современных курсах международного публичного (международного экономического) права . - С .95 2.2.4. Концепции налогового международного (трансграничного) права как компонента национальной системы права отдельных государств . - С .98 2.2.4.1. Недостаточность исключительно внутригосударственного регулирования для решения проблем международного / трансграничного налогообложения . - С .98 2.2.4.2. Международное налоговое право vs налоговое международное право: вопрос о роли внутригосударственных и международных компонентов в регулировании трансграничного налогообложения . - С .101 2.2.5. Новый уровень системных подходов: международное налоговое право как самостоятельная отрасль права, наука и сфера практической деятельности . - С .105 2.2.5.1. Дискуссии об автономии внутригосударственного права и их влияние на становление международного налогового права . - С .106 2.2.5.2. Международное налоговое право как автономная отрасль права, объединяющая внутригосударственные и международные элементы в системе регулирования трансграничного налогообложения . - С .111 2.2.5.3. Роль совершенствования практики международного и внутригосударственного регулирования трансграничного налогообложения в конце XIX— первой половине XX века в становлении международного налогового права . - С .115 2.2.5.4. Международное налоговое право на современном этапе и теории глобального права . - С .125 Глава 3. Предмет, метод и система международного налогового права, соотношение с иными отраслями . - С .129 § 3.1. Предмет и метод международного налогового права . - С .129 § 3.2. Система международного налогового права и его соотношение с иными отраслями международного и внутригосударственного права . - С .136 Глава 4. Международное налоговое право: правовые принципы и их роль в интерпретации . - С .145 § 4.1. Принцип признания преимущественного права налогообложения в трансграничных ситуациях за государством, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик (принцип налогообложения бенефициара / «benefit principle») . - С .146 § 4.2. Принцип территориальности при определении в трансграничных ситуациях государства, бенефициаром от публичных услуг которого является налогоплательщик . - С .149 § 4.3. Принцип запрета налоговой дискриминации в отношении трансграничной экономической деятельности (налогоплательщиков, объектов налогообложения) . - С .153 4.3.1. Дискриминация при отступлении от принципа однократности налогообложения (дохода/прибыли, имущества, операций) в трансграничных ситуациях . - С .154 4.3.2. Дискриминация при отступлении от режима наиболее благоприятствуемой нации и национального режима . - С .156 4.3.3. Закрепление принципа запрета налоговой дискриминации в модельных налоговых конвенциях и двухсторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения . - С .161 4.3.3.1. Запрет налоговой дискриминации по признаку гражданства (национальности) - ст. 24 (п. 1 и 2) МКОЭСР/МКООН . - С .163 4.3.3.2. Запрет налоговой дискриминации по признаку места деятельности иностранной организации через постоянное представительство - ст. 24 (п. 3) МКОЭСР/МКООН . - С .165 4.3.3.3. Запрет налоговой дискриминации по признаку осуществления выплат в пользу нерезидентов (п. 4 ст. 24) и по критерию принадлежности капитала (п. 5 ст. 24) МКОЭСР/МКООН . - С .167 § 4.4. Принцип взаимности в налогообложении трансграничной экономической деятельности . - С .171 § 4.5. Принцип недопустимости обхода налогового закона и уклонения от налогообложения в трансграничных ситуациях . - С .177 Глава 5. Налоговый суверенитет, налоговая юрисдикция и проблемы двойного/множественного налогообложения . - С .197 § 5.1. Налоговый суверенитет и концепция объединения суверенитетов в международном налоговом праве . - С .197 § 5.2. Территориальные пределы налогового суверенитета и сфера распространения налоговой юрисдикции государства . - С .204 5.2.1. Понятие государственной территории в международном налоговом праве и ее состав . - С .204 5.2.2. Сфера распространения налоговой юрисдикции и правовые критерии ее определения . - С .215 § 5.3. Двойное (множественное) налогообложение как результат конфликта налоговых юрисдикции государств . - С .219 5.3.1. Виды двойного (множественного) налогообложения в международном и внутригосударственном праве . - С .221 5.3.2 Двойное (множественное) юридическое налогообложение в международном налоговом праве и типичные основания его возникновения . - С .225 5.3.3. Проблемы идентификации признаков двойного юридического и двойного экономического налогообложения . - С .230 5.3.4. Двойное (множественное) налогообложение и отдельные налоги, взимаемые в трансграничных ситуациях . - С .236 § 5.4. Ограничение налоговой юрисдикции государств при применении методов устранения двойного налогообложения . - С .240 5.4.1. Метод освобождения и метод зачета как общепринятые механизмы ограничения налоговой юрисдикции государств . - С .240 5.4.2. Особенности применения метода освобождения и метода зачета в налоговом законодательстве и налоговых соглашениях Российской Федерации . - С .247 Глава 6. История формирования системы устранения международного (межрегионального) двойного налогообложения в юрисдикции Российской Федерации . - С .253 § 6.1. Формирование международного договорного регулирования устранения двойного налогообложения . - С .253 6.1.1. Предыстория вопроса и общая характеристика, договоров об устранении двойного налогообложения, заключенных в период с 1924 по 1928 г. . - С .253 6.1.2. Общая характеристика налоговых договоров СССР, заключенных в период с 1929 по 1991 г. . - С .258 Приложение №1 Соглашения СССР в сфере налогообложения международных перевозок . - С .267 Приложение № 2 Информация о многосторонних налоговых соглашениях СССР . - С .269 Приложение № 3 Двусторонние налоговые соглашения, заключенные СССР . - С .270 § 6.2. Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения . - С .272 6.2.1. Основные этапы и особенности становления внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения . - С .272 6.2.2. Формирование внутригосударственного регулирования устранения двойного международного (межрегионального) налогообложения в Российской империи в период до 1917 г. . - С .277 6.2.2.1. Общая характеристика налоговой системы Российской империи . - С .277 6.2.2.2. Характеристика нормативных правовых источников и используемой законодательной техники в контексте проблем двойного налогообложения . - С .279 6.2.2.3. Государственный промысловый налог в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения . - С .281 6.2.2.4. Иные налоги в Российской империи и проблемы двойного международного и межрегионального налогообложения . - С .287 6.2.3. Развитие внутригосударственного регулирования устранения двойного международного и межрегионального налогообложения в СССР в период с 1917 по 1991 г. . - С .288 6.2.3.1. Период гражданской войны и формирование налогового законодательства СССР, учитывающего существование государственного и частного секторов экономики в период с 1922 по 1932 г. . - С .288 6.2.3.2. Период становления и функционирования «классической» системы советского налогового законодательства с 1932 по 1985 г. . - С .292 6.2.3.3. Период формирования новых подходов к налогообложению и развития концепций налогообложения в рыночной экономике в период с 1985 по 1991 г. . - С .296 Глава 7. Источники и нормы международного налогового права на современном этапе: используемая терминология и правила интерпретации . - С .299 § 7.1. Общие положения о системе источников международного налогового права на современном этапе . - С .299 § 7.2. Международный договор как источник международного налогового права, и может ли он давать дополнительные правовые основания для налогообложения . - С .308 7.2.1. Международный налоговый договор: понятие и особенности . - С .308 7.2.2. Международный налоговый договор и международный договор, содержащий отдельные налогово-правовые нормы . - С .314 7.2.2.1. Основные разновидности международных налоговых договоров и «неналоговых» договоров, содержащих отдельные налогово-правовые нормы . - С .314 7.2.2.2. Международные налоговые договоры и их соотношение с международными торговыми и инвестиционными соглашениями . - С .322 7.2.2.3. Международные налоговые договоры и правовой режим соглашений о региональных интеграционных образованиях, межрегиональных соглашений (в том числе Энергетической хартии) и права ВТО . - С .332 7.2.2.4. Международные налоговые договоры и соглашения, предусматривающие гарантии в сфере прав человека, соглашения в сфере свободы транспортного сообщения и в области защиты окружающей природной среды . - С .337 7.2.3. Применение международного налогового договора в национальной правовой системе и вопрос о том, может ли он давать дополнительные основания для налогообложения . - С .342 § 7.3. Интерпретационные источники международного налогового права: модельные налоговые конвенции, сопровождаемые официальными комментариями, и решения органов международного правосудия. Роль национального законодательства о трансграничном налогообложении . - С .354 Глава 8. Приоритеты международной налогово-правовой политики Российской Федерации как нетто-экспортера капитала и технологий . - С .369 § 8.1. Экономические предпосылки для выбора приоритетов в международной налогово-правовой политике . - С .369 § 8.2. Международные двусторонние налоговые договоры как основной инструмент реализации международной налогово-правовой политики Российской Федерации . - С .372 8.2.1. Влияние международных модельных конвенций на содержание налоговых соглашений Российской Федерации . - С .372 8.2.2. Российская международная налогово-правовая политика и общая характеристика российской сети налоговых соглашений применительно к регионам мира . - С .377 § 8.3. Российские налоговые договоры и национальное законодательство о налогах и сборах . - С .385 § 8.4. Международная налоговая политика и инструменты универсализации трансграничного налогового регулирования . - С .402 Список использованной литературы . - С .416 Литература на русском языке . - С .416 Литература на английском языке . - С .423 Основные использованные судебные акты на английском языке . - С .431 Литература на французском языке . - С .433 Литература на немецком языке . - С .435 Литература на итальянском языке . - С .438 Литература на испанском языке . - С .439 Литература на португальском языке . - С .439 Литература на иных языках . - С .439 General information about the author . - С .441 Prof. Dr. Danil Vladimirovich Vinnitskiy . - С .441 Selected publications in English and other languages . - С .445 2016-2015 . - С .445 2014-2012 . - С .446 2011-2010 . - С .447 2009-2006 . - С .448 Russian Yearbook of International Tax Law . - С .449 Алфавитно-предметный указатель . - С .450
Рубрики: Право Финансовое право--Налоговое право Аннотация: Книга посвящена доктринальным и практическим проблемам современного международного налогового права как инструмента регулирования налогообложения трансграничной торговли и инвестиций в условиях глобальной экономики. Анализируются основные концепции международного налогового права, его функции, предмет, система, понятийный аппарат, правовые источники, проблемы их толкования. Работа написана на основе анализа большого объема международной договорно-правовой базы, библиографических и законодательных материалов, представляющих правовые системы различных государств и охватывающих продолжительные исторические периоды. В контексте международной и российской практики рассматриваются базовые правила налогообложения отдельных видов трансграничных доходов, имущества, операций по реализации товаров и услуг. Для практикующих юристов, ученых, аспирантов и магистрантов, работников налоговых, финансовых и таможенных органов, судей, сотрудников международных организаций и институтов, а также всех интересующихся налоговым и международным налоговым правом, в том числе практическими аспектами налогообложения внешнеэкономической деятельности. Держатели документа: НБ СГЮА Экземпляры всего: 1 ч/з1 (1) Свободны: ч/з1 (1) |