347.73 Н23 Налоговое право [Текст] : учебник для вузов / С. Г. Пепеляев [и др.] ; отв. ред. С. Г. Пепеляев. - М. : Альпина Паблишер, 2015. - 795 с. - ISBN 978-5-9614-4891-7 : 1250.00 р. К 260-летию МГУ имени М. В. Ломоносова Содержание: Список сокращений . - С .13 Предисловие . - С .14 Благодарности . - С .15 Раздел I. Основные положения теории налогового права . - С .17 Глава 1. Понятие и роль налогов . - С .19 1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права . - С .19 Формирование бюджетов . - С .20 1.2. Налоги и другие виды государственных доходов . - С .24 1.3. Юридическое определение налога . - С .31 1.4. Понятия пошлины и сбора . - С .38 1.5. Функции налога . - С .44 Глава 2. Виды налогов . - С .55 2.1. О значении классификации налогов . - С .55 2.2. Персональные и пообъектные налоги . - С .56 2.3. Прямые и косвенные налоги . - С .59 2.4. Раскладочные и количественные налоги . - С .68 2.5. Закрепленные и регулирующие налоги . - С .68 2.6. Государственные и местные налоги, налоги объединений региональной экономической интеграции . - С .69 2.7. Общие и целевые налоги . - С .75 2.8. Регулярные и разовые налоги . - С .76 2.9. Налоги и специальные налоговые режимы . - С .76 Глава 3. Принципы налогообложения . - С .79 3.1. Развитие принципов налогообложения . - С .79 3.2. Понятие и правовое значение основных (конституционных) принципов налогообложения и сборов . - С .100 3.3. Классификация основных принципов налогообложения и сборов . - С .105 3.3.1. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя . - С .106 3.3.2. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщиков . - С .110 3.3.3. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма . - С .116 Глава 4. Элементы юридического состава налога . - С .118 4.1. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога . - С .118 4.2. Субъект налогообложения . - С .121 4.2.1. Понятие "субъект налогообложения" . - С .121 4.2.2. Виды субъектов налогообложения . - С .123 4.2.3. Налоговый статус физических лиц . - С .124 4.2.4. Налоговый статус юридических лиц . - С .125 4.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база . - С .127 4.3.1. Объект и предмет налогообложения . - С .127 4.3.2. Налоговая база и масштаб налога . - С .130 4.3.3. Источник налога . - С .132 4.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства . - С .133 4.4. Налоговый период . - С .135 4.5. Методы учета базы налогообложения . - С .137 4.6. Единица налогообложения . - С .138 4.7. Тариф ставок . - С .138 4.7.1. Ставка налога . - С .139 4.7.2. Метод налогообложения . - С .140 4.8. Налоговые льготы . - С .145 4.8.1. Понятие "налоговые льготы" . - С .145 4.8.2. Виды налоговых льгот . - С .147 4.9. Порядок исчисления налога . - С .153 4.9.1. Лица, исчисляющие налог . - С .153 4.9.2. Методы исчисления налога . - С .155 4.10. Способы, сроки и порядок уплаты налога . - С .156 4.10.1. Уплата налога по декларации . - С .156 4.10.2. Уплата налога у источника дохода . - С .158 4.10.3. Кадастровый способ уплаты налога . - С .158 4.10.4. Сроки уплаты налога . - С .159 4.10.5. Порядок уплаты налога . - С .160 Контрольные тесты . - С .162 Список рекомендованной литературы . - С .172 5.1. Понятие "налоговые правоотношения" . - С .177 5.2. Признаки налоговых правоотношений . - С .183 Глава 6. Объекты налоговых правоотношений . - С .186 6.1. Экономическая деятельность и налогообложение . - С .186 6.2. Бухгалтерский учет и налогообложение . - С .188 6.3. Особенности определения налоговых последствий экономической деятельности . - С .192 6.4. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений . - С .197 Глава 7. Участники налоговых правоотношений . - С .201 7.1. Налогоплательщики . - С .202 7.1.1. Основные права и обязанности налогоплательщиков . - С .207 7.2. Иные участники налоговых правоотношений . - С .226 7.2.1. Налоговые агенты . - С .226 7.2.2. Представители налогоплательщиков и налоговых агентов . - С .228 7.2.3. Сборщики налогов и сборов . - С .229 7.2.4. Лица, обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов . - С .232 7.2.5. Лица, обязанные информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения . - С .233 7.2.6. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для исчисления налога . - С .234 7.2.7. Лица, обязанные представлять налоговым органам данные, необходимые для организации налогового контроля . - С .235 7.2.8. Лица, обязанные оказывать содействие налоговым органам в проведении мероприятий налогового контроля (процессуальные лица) . - С .236 7.2.9. Банки . - С .237 7.2.10. Налоговые консультанты . - С .240 Вопросы для самостоятельного изучения . - С .242 Контрольные тесты . - С .247 Список рекомендованной литературы . - С .253 Раздел III. Источники налогового права . - С .255 Глава 8. Налоговое законодательство . - С .257 8.1. Понятие и виды источников налогового права . - С .257 8.2. Понятие "налоговое законодательство" . - С .259 8.2.1. Особенности законодательного установления налогов и сборов . - С .263 8.2.2. Действие актов налогового законодательства во времени . - С .268 8.2.3. Порядок внесения изменений в законодательство о налогах и сборах . - С .270 8.2.4. Толкование законодательства о налогах и сборах . - С .277 8.2.5. Состав налогового законодательства . - С .282 8.2.6. Кодификация налогового законодательства . - С .286 Глава 9. Дополнительные источники налогового права . - С .292 9.1. Подзаконные нормативные правовые акты . - С .292 9.2. Решения органов конституционной юстиции . - С .298 9.3. Акты судебных органов . - С .301 9.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской Федерации . - С .304 Контрольные тесты . - С .308 Список рекомендованной литературы . - С .314 Раздел IV. Система налогов в Российской Федерации . - С .317 Глава 10. Определение и общие характеристики системы налогов . - С .319 Глава 11. Основные налоги, взимаемые в Российской Федерации . - С .327 11.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами . - С .327 11.1.1. Налог на доходы физических лиц . - С .327 11.1.2. Налог на имущество физических лиц . - С .332 11.1.3. Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования или дарения . - С .333 11.2. Налоги, уплачиваемые организациями . - С .334 11.2.1. Налог на прибыль . - С .334 11.2.2. Налог на имущество организаций . - С .338 11.3. Налоги, уплачиваемые и физическими и юридическими лицами . - С .340 11.3.1. Налог на добавленную стоимость (работ, услуг) . - С .340 11.3.2. Акцизы . - С .343 11.3.3. Транспортный налог . - С .345 11.3.4. Земельный налог . - С .347 11.3.5. Налог на добычу полезных ископаемых . - С .348 11.3.6. Социальные налоги . - С .350 11.3.7. Единый сельскохозяйственный налог . - С .353 11.3.8. Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Налог на вмененный доход . - С .354 Вопросы для самостоятельного изучения . - С .359 Контрольные тесты . - С .363 Список рекомендованной литературы . - С .369 Раздел V. Налоговый федерализм . - С .373 Глава 12. Правовые основы налогового федерализма . - С .375 12.1. Принципы распределения налогов по уровням управления . - С .375 12.2. Формы распределения налогов между бюджетами различных уровней . - С .381 Глава 13. Конституционные основы системы налогов в Российской Федерации . - С .386 13.1. Единство системы налогов . - С .386 13.2. Полномочия по определению условий взимания региональных налогов . - С .390 Глава 14. Конституционный принцип единства налоговой политики . - С .395 14.1. Формы реализации принципа единства налоговой политики . - С .395 14.2. Выявление нарушений единства налоговой политики . - С .402 Контрольные тесты . - С .406 Список рекомендованной литературы . - С .409 Раздел VI. Налогово-правовые аспекты международной экономической интеграции государств . - С .411 Глава 15. Налоги в международной региональной интеграции государств . - С .413 15.1. Формы международной интеграции государств . - С .413 15.2. Этапы и интенсивность международной экономической интеграции государств . - С .415 15.3. Интеграция налоговых систем стран Европейского союза . - С .418 15.4. Интеграция налоговых систем стран - участниц Евразийского экономического сообщества . - С .424 Контрольные тесты . - С .432 Список рекомендованной литературы . - С .429 Раздел VII. Правовые основы международных налоговых отношений . - С .435 Глава 16. Понятие "международное налоговое право" . - С .437 16.1. Основные принципы международного налогового права . - С .437 16.2. Налоговая территория государства . - С .439 16.3. Иностранный элемент в налоговых отношениях . - С .441 16.4. Предмет международного налогового права . - С .443 16.5. Источники международного налогового права . - С .444 16.5.1. Виды международных налоговых соглашений . - С .446 16.5.2. Инкорпорация международных налоговых соглашений . - С .448 16.5.3. О юридической силе международных налоговых соглашений . - С .449 16.6. Материально-правовые и коллизионные нормы международного налогового права . - С .453 16.7. Режимы налогообложения субъектов иностранного права . - С .454 16.7.1. Национальный режим . - С .455 16.7.2. Режим недискриминации . - С .456 16.7.3. Режим наибольшего благоприятствования . - С .457 16.7.4. Режим взаимности . - С .458 Глава 17. Правовое регулирование налоговых отношений с иностранным элементом . - С .459 17.1. Территориальная принадлежность субъекта налогообложения . - С .459 17.2. Территориальная принадлежность объекта налогообложения . - С .461 17.3. Постоянное представительство . - С .463 17.3.1. Понятие "постоянное представительство" . - С .463 17.3.2. Отдельные формы постоянных представительств . - С .468 17.3.3. Деятельность, не приводящая к образованию постоянного представительства . - С .471 17.3.4. Постоянная (фиксированная) база . - С .473 Глава 18. Международное многократное налогообложение. предотвращение уклонения от налогообложения . - С .474 18.1. Причины возникновения многократного налогообложения . - С .474 18.2. Методы устранения многократного налогообложения . - С .475 18.3. Налоговая конкуренция стран. Недопущение уклонения от налогообложения . - С .483 Контрольные тесты . - С .488 Список рекомендованной литературы . - С .491 Раздел VIII. Ответственность за нарушения налогового законодательства . - С .493 Глава 19. Основания, виды и принципы ответственности за нарушения налогового законодательства . - С .495 19.1. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства в системе мер государственного принуждения . - С .495 19.2. Принципы юридической ответственности за нарушения налогового законодательства . - С .503 19.3. Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах . - С .512 19.3.1. Объект нарушения налогового законодательства . - С .515 19.3.2. Объективная сторона нарушения налогового законодательства . - С .517 19.3.3. Субъект нарушения налогового законодательства . - С .522 19.3.4. Субъективная сторона нарушения налогового законодательства . - С .527 19.3.5. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах . - С .538 19.4. Система и составы нарушений законодательства о налогах и сборах . - С .541 19.4.1. Правонарушения против системы налогов . - С .541 19.4.2. Правонарушения против исполнения налогового обязательства . - С .543 19.4.3. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков . - С .548 19.4.4. Правонарушения против системы гарантий исполнения обязанностей и реализации прав налогоплательщиков . - С .550 19.4.5. Правонарушения порядка ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности . - С .554 19.4.6. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов . - С .555 Глава 20. Уголовная ответственность за налоговые преступления . - С .558 20.1. Исторический обзор квалификации обманных деяний в налоговой сфере как преступлений . - С .558 20.2. Становление российской системы уголовно-правового преследования нарушителей налогового законодательства . - С .564 20.2.1. Борьба с уклонениями от уплаты налогов административными методами . - С .564 20.2.2. Уголовное преследование нарушителей налогового законодательства . - С .568 20.3. Характеристика элементов состава налоговых преступлений . - С .576 20.3.1. Объект преступления . - С .576 20.3.2. Субъект преступления . - С .577 20.3.3. Субъективная сторона . - С .581 20.3.4. Объективная сторона . - С .582 20.4. Борьба с налоговыми преступлениями за рубежом . - С .587 Вопросы для самостоятельного изучения . - С .591 Контрольные тесты . - С .593 Список рекомендованной литературы . - С .600 Раздел IX. Контроль и управление в налоговой сфере . - С .603 Глава 21. Налоговые органы . - С .605 21.1. История развития форм налогового контроля . - С .605 21.2. Правовая база деятельности налоговых органов . - С .615 21.3. Организация деятельности налоговых органов . - С .617 21.4. Функции, права и обязанности налоговых органов . - С .619 21.4.1. Полномочия по учету налогоплательщиков . - С .621 21.4.2. Полномочия по налоговому контролю . - С .624 21.4.3. Полномочия по взысканию сумм налогов, пеней и штрафов . - С .642 21.4.4. Обмен информацией и взыскание налогов в рамках международного сотрудничества . - С .646 21.5. Ответственность налоговых органов . - С .648 Глава 22. Полномочия Минфина России и других финансовых органов в налоговой сфере . - С .652 22.1. Финансовые органы: понятие, задачи, цели . - С .652 22.2. Состав финансовых органов . - С .654 22.3. Федеральное казначейство . - С .656 22.4. Организационная структура Министерства финансов Российской Федерации . - С .660 22.5. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере . - С .661 22.5.1. Полномочия по разработке государственной политики в сфере налогообложения и законопроектная деятельность Минфина России . - С .662 22.5.2. Нормотворческие полномочия . - С .664 22.5.3. Полномочия по разъяснению налогового законодательства . - С .666 22.5.4. Правоприменительные полномочия Минфина России по изменению срока уплаты налога (сбора) . - С .668 22.5.5. Прочие полномочия в сфере налогообложения . - С .668 Глава 23. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений . - С .670 23.1. Правовые основы взимания налогов таможенными органами . - С .670 23.2. Система и структура таможенных органов . - С .673 23.3. Таможенная декларация . - С .675 23.4. Полномочия таможенных органов по контролю и взиманию таможенных платежей . - С .676 23.5. Право на обжалование решений, действий (бездействия) таможенных органов . - С .679 Глава 24. Государственные внебюджетные фонды . - С .681 Глава 25. Участие правоохранительных органов в налоговых отношениях . - С .686 25.1. Роль правоохранительных органов в налоговой системе . - С .686 25.2. Соотношение контрольных полномочий правоохранительных и налоговых органов . - С .688 25.3. Особенности правоохранительной деятельности в налоговой сфере . - С .690 Контрольные тесты . - С .697 Список рекомендованной литературы . - С .710 Раздел X. Защита прав налогоплательщиков . - С .713 Глава 26. Способы защиты прав налогоплательщиков . - С .715 26.1. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке . - С .716 26.2. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке . - С .727 Контрольные тесты . - С .734 Список рекомендованной литературы . - С .738 Раздел XI. Налоговое планирование. противодействие уклонениям от уплаты налогов . - С .741 Глава 27. Правовые основы налогового планирования . - С .743 27.1. Понятие налогового планирования . - С .743 27.2. Способы налогового планирования . - С .749 27.3. Этапы налогового планирования . - С .753 27.4. Методы противодействия уклонениям от уплаты налогов . - С .756 Глава 28. Налогово-правовые последствия злоупотребления правом и налогового мошенничества . - С .766 28.1. Форма злоупотребления правом в целях минимизации налогов . - С .766 28.2. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков при борьбе со злоупотреблениями правом . - С .768 28.3. Предмет доказывания при установлении деловой цели . - С .771 28.4. Пределы применения концепции деловой цели . - С .774 28.5. Отличие злоупотребления правом в целях минимизации налогов от налогового мошенничества . - С .775 28.6. Признаки экономически немотивированного поведения налогоплательщика . - С .776 28.7. Налогово-правовые последствия особых отношений налогоплательщика с его контрагентами . - С .779 Контрольные тесты . - С .782 Список рекомендованной литературы . - С .787 Ответы к контрольным тестам . - С .788 Об авторах . - С .792
Рубрики: Право Финансовое право--Налоговое право Аннотация: Учебник подготовлен авторским коллективом, объединившим сотрудников кафедры финансового права, преподавателей и выпускников юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, ведущих практикующих юристов. На основе обобщения и анализа российского и зарубежного опыта налогообложения рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Теоретические положения иллюстрированы примерами из судебно-арбитражной практики. Изучение курса облегчают приведенные в учебнике схемы, контрольные вопросы и тесты, списки рекомендованной литературы. Учебник позволяет изучить налоговое право комплексно, в объеме учебных программ. Читатель приобретает способность ориентироваться в налоговом законодательстве, правильно оценивать и применять его. Для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов, факультетов, слушателей системы повышения квалификации, а также юристов, бухгалтеров, экономистов и руководителей всех уровней. Держатели документа: НБ СГЮА Доп.точки доступа: Пепеляев, Сергей Геннадьевич; Кудряшова, Екатерина Валерьевна; Никонов, Андрей Александрович; Овчарова, Елена Владимировна; Ахметшин, Рустам Ирекович; Жестков, Сергей Владимирович; Ивлиева, Марина Федоровна; Полякова, Валерия Викторовна; Пепеляев, Сергей Геннадьевич \ред.\ Экземпляры всего: 2 ч/з1 (1), ч/з6 (1) Свободны: ч/з1 (1), ч/з6 (1) |